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大队队属企业单项工程预核算管理办法
发布时间:2019/5/24 9:59:47    来源:华北地质勘查局第四地质大队   点击数:155
大队队属企业单项工程预核算管理办法
第一章  总则
    第一条  目的
    为加强单项工程项目管理,提升精细化管理水平,优化成本结构,统一预核算流程,与考核制度挂钩,有效控制项目成本费用,提高经济效益,根据大队相关财务管理规定,结合大队队属企业实际情况,制订本办法。
    第二条  适用范围
    本办法适用于队属企业实施的各类业绩收入合同(协议)项目。
    第三条 单项工程预核算内容
    主要内容包括项目立项前对项目编制预算,确定预算收入和成本;根据项目实施进度,对确认收入、成本费用支出情况与项目预算进行阶段性对比分析,实现预算执行过程控制;项目完工后,对往来款项进行结算,对单项工程全成本核算,直接成本与预算对比,进行项目总结、分析,为考核评价提供依据。
    第二章  管理机构及职责
    第四条 单项工程预核算管理机构包括财务科、审计科、经营部及各队属企业。
    1、财务科的主要职责:大队单项工程预核算主管部门,负责单项工程预核算工作的部署、审核、检查;根据项目实施进度,确认单项工程费用收入与支出;准确核算工程项目成本。
    2、审计科的主要职责:负责单项工程预核算全过程监督、评价及考核。
    3、经营部的主要职责:负责结合项目评审情况,对单项工程预算编制的合理性进行审核。
    4、各队属企业的主要职责:(1)负责项目立项前对项目收入、成本费用预算的编制及调整;(2)负责预算的执行,对涉及的技术、采购、生产等部门及其人员实施全过程管理,对从施工到完工过程中涉及的人工、材料、机械及其他各种成本费用进行全要素控制;对单项工程进行阶段性分析;对单项工程项目的供应商、服务商进行招投标等管理;(3)对项目往来款项进行结算催收等。
第三章  单项工程预算
    第五条  预算编制
    1、单项工程预算原则上应在项目合同签订前编制,由各企业经营者负责召集综合员、技术、供应、生产、财务等相关部门以及项目负责人共同完成项目预算的编制,并附详细的预算编制说明。
    2、各企业应根据项目特点,依据历史单位成本和市场公开价格,按照预计工作量、工期、工作手段、作业条件等,在全面考虑各项成本费用及不确定因素影响的基础上,合理编制预算表。
    3、在编制过程中,要充分考虑实际情况,严格控制不可预见费用,杜绝预算虚高问题出现。
    第六条  预算审批流程
    1、各企业负责人,根据项目合同(协议、任务书等)中的有关内容及预算编制要求,对单项工程预算表及预算编制说明初审,签字确认;
    2、企业主管会计对项目投入的各项成本费用项目是否齐全进行审核,签字确认;
    3、经主管会计确认后的预算,报队审计科进行过程监督,签字确认;
    4、审计科对预算确认意见后,报经营部对预算材料的合理性及是否齐全进行审核,最后报财务科确认后执行,经营部负责材料备案管理;
    5、额度以上并经大队评审后签订的合同,单项工程预算表及编制说明必须由主管财务的队领导审批确认。
    第七条  预算调整
    1、预算一经批复,一般情况下预算费用总额不得调整。但项目在实施过程中如出现重大客观变化(如不可抗拒的自然灾害、原材料市场价格大幅调整等重大事项)需调整预算的,项目负责人应提出预算调整请示,各企业负责人应根据调整依据对调整预算项目进行逐项审核,同编制流程审批后执行。
    2、对于项目收入调整(增加或减少)的,若有补充合同(协议),同时应附有补充预算;若无补充合同(协议)的,预算不作调整,核算同预算收支比例执行。
    第八条 预算执行
    1、财务科以经过审批的预算作为资金收付、财务核算的依据。项目在实施过程中出现的预算调整事项,也应及时将调整批复交财务科备案执行。
    2、单项工程预算执行涉及多部门协作配合完成,建立项目经理(或经营者)责任制,对项目实施过程中各个环节明确责任划分。
    3、各企业经营者、项目负责人、综合员要充分发挥相应作用,对单项工程成本费用支出情况进行全过程跟踪、监督、统计、分析,发现问题及时反馈,及时提出预警及时调整纠正。
第四章  单项工程核算
    第九条  单项工程核算主要以财务科为主,实行“一完一算制”,即完成一个项目核算一个项目。各单位综合员配合完成。
    第十条  各企业综合员要严格按照财务科要求完成各项报销、核算工作。为真实反映各单项工程成本费用构成情况,要求明确标注区分费用所属项目,严禁私自变相报销处理各类费用。
    第十一条  财务科要以预算为依据开展财务核算工作,严格按照各企业单项工程预算,进行项目立项、成本费用报销入账,控制项目资金流出、成本费用支出。为满足预算控制成本费用支出需要,可依据预算设立备查帐,全面记载反映项目的收入、成本费用支出及资金流动情况,并据此达到控制项目资金流出、成本费用支出的目的,各单位可依据公益性地质项目等决算要求,对与项目相关的期间费用进行分配并进行项目决算。
    第十二条  建立项目成本费用到期封帐制度。项目负责人应在项目结束后20日内与单位财务科进行成本费用结算,并对不能及时付款支付成本费用(取得票据入账)的事项予以说明,封住项目成本费用总额。对特殊情况不能按时结算的,由项目经理提出延期申请,单位经营者签字审批后,报审计科、经营部、财务科备案。
第五章  监督检查和考核评价
    第十三条  各单位要建立单项工程档案管理制度,从项目启动到项目结束,要求全程、全面留痕管理。主要内容包括招投标文件(如有)、合同、评审表、预算、项目分包(如有)、各项成本支出阶段性统计分析、成本核算等内容,工业企业还应包括技术图纸、计件工时拆分等内容。
    第十四条  建立项目预算跟踪反馈制度。
    1、各企业经营者、项目负责人、综合员在项目实施过程中要组织相关人员对预算执行情况进行检查,及时纠正预算执行过程中的问题;项目结束后要对单项工程预算执行情况进行总结、考核评价。
    2、审计科定期对各单位单项工程预算执行情况进行检查,对发现的问题要明确提出整改意见并对整改过程实施监督。
    第十五条  单项工程核算完成后,财务科、经营部、审计科对项目承担单位或项目部进行考核评价。 
    对单项工程决算成本在预算成本±5%(含)以内的不做奖惩;单项工程决算成本较预算成本节约或超支5%(不含)以上的,按照不高于节约额70%的额度予以奖励,按照不低于超支额30%的额度在奖励性绩效工资中予以扣罚。具体奖惩比例和范围等细则由各公司根据自身实际情况确定。
第六章  其他要求
    第十六条  对合同、协议延期签订的或工作量暂不能确定的项目,在实际执行前同样需编制单项工程预算,可根据项目预估情况编制,分阶段进行调整。
    第十七条  财务科严格执行管理要求,严禁无预算支出。
    第十八条  各企业要高度重视单项工程预核算管理,根据自身实际情况细化本企业单项工程预算管理制度,完善单位内部管理流程,明确责任落实。
    第十九条  对于在执行管理中发现弄虚作假、拒绝按要求执行等情况,情节严重的,由纪委办追责问责。
    第二十条  本办法自下发之日起执行。
    第二十一条  本办法由财务科负责解释。

单项工程(项目)预算表-工程类
单项工程(项目)预算表-工业类



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